പൊതു ചെലവുകൾക്കും സർക്കാർ പ്രവർത്തനങ്ങൾക്കും ധനസഹായം നൽകുന്നതിനായി വ്യക്തികൾ, ബിസിനസ്സ് അല്ലെങ്കിൽ മറ്റ് സ്ഥാപനങ്ങൾ എന്നിവയിൽ സർക്കാർ ചുമത്തുന്ന സാമ്പത്തിക ചാർജ് അല്ലെങ്കിൽ ലെവിയാണ് നികുതി. നികുതികൾ സാധാരണയായി നിർബന്ധിത സംഭാവനകളാണ്, അവയ്ക്ക് ആദായനികുതി, വിൽപ്പന നികുതി, വസ്തുവക നികുതി, മൂല്യവർധിത നികുതി (വാറ്റ്) എന്നിങ്ങനെ വിവിധ രൂപങ്ങൾ എടുക്കാം. പൊതു സേവനങ്ങൾ, അടിസ്ഥാന സൗകര്യങ്ങൾ, വിദ്യാഭ്യാസം, ആരോഗ്യ സംരക്ഷണം, പ്രതിരോധം, മറ്റ് അവശ്യ പ്രവർത്തനങ്ങൾ എന്നിവയ്ക്ക് ധനസഹായം നൽകാൻ സർക്കാരുകൾ ശേഖരിക്കുന്ന വരുമാനം ഉപയോഗിക്കുന്നു. സർക്കാർ പ്രവർത്തനങ്ങൾ സുസ്ഥിരമാക്കുന്നതിലും ഒരു സമൂഹത്തിന്റെ പൊതു ക്ഷേമം നൽകുന്നതിലും നികുതികൾ നിർണായക പങ്ക് വഹിക്കുന്നു.
സർക്കാർ പ്രവർത്തനങ്ങളെയും പൊതു സേവനങ്ങളെയും പിന്തുണയ്ക്കുന്ന സാമ്പത്തിക നട്ടെല്ലായി പ്രവർത്തിക്കുന്ന ഏതൊരു സമൂഹത്തിന്റെയും അവിഭാജ്യ ഘടകമാണ് നികുതി. അതിന്റെ സാരാംശത്തിൽ, സംസ്ഥാനത്തിന്റെ അസംഖ്യം പ്രവർത്തനങ്ങൾക്ക് ധനസഹായം നൽകുന്നതിന് വ്യക്തികൾക്കും ബിസിനസുകൾക്കും മറ്റ് സ്ഥാപനങ്ങൾക്കും സർക്കാർ ചുമത്തുന്ന നിർബന്ധിത സാമ്പത്തിക സംഭാവനയാണ് നികുതി. ഈ ലേഖനം നികുതികളുടെ അടിസ്ഥാന ആശയം, അവയുടെ തരങ്ങൾ, ഉദ്ദേശ്യങ്ങൾ, സാമ്പത്തികവും സാമൂഹികവുമായ ഭൂപ്രകൃതി രൂപപ്പെടുത്തുന്നതിൽ അവ വഹിക്കുന്ന പങ്ക് എന്നിവ പര്യവേക്ഷണം ചെയ്യുന്നു.
നികുതികൾ സർക്കാരിന്റെ ജീവനാഡിയാണ്, സമൂഹത്തോടുള്ള അതിന്റെ ഉത്തരവാദിത്തങ്ങൾ നിറവേറ്റാൻ അതിനെ പ്രാപ്തമാക്കുന്നു. അവ വിവിധ രൂപങ്ങളിൽ വരുന്നു, ഓരോന്നും പബ്ലിക് ഫിനാൻസ് എന്ന മഹത്തായ പദ്ധതിയിൽ ഒരു പ്രത്യേക ഉദ്ദേശ്യം നിറവേറ്റുന്നു. നികുതികളുടെ വിഷയം സങ്കീർണ്ണമായിരിക്കാമെങ്കിലും, ധനനയങ്ങളെയും ഒരു രാജ്യത്തിന്റെ മൊത്തത്തിലുള്ള ക്ഷേമത്തെയും കുറിച്ചുള്ള ചർച്ചകളിൽ അർത്ഥപൂർവ്വം പങ്കെടുക്കുന്നതിന് പൗരന്മാർക്ക് അവരുടെ അടിസ്ഥാനപരമായ പങ്ക് മനസ്സിലാക്കുന്നത് നിർണായകമാണ്.
മൂല്യവർധിത നികുതി (വാറ്റ്) എന്നത് ലോകമെമ്പാടുമുള്ള ആധുനിക നികുതി സമ്പ്രദായങ്ങളുടെ മൂലക്കല്ലായി മാറിയ ഒരു ഉപഭോഗ നികുതിയാണ്. ഇത് ആദ്യമായി ഫ്രാൻസ് 1954 ൽ അവതരിപ്പിച്ചു, അതിനുശേഷം നിരവധി രാജ്യങ്ങൾ വരുമാനം ഉണ്ടാക്കുന്നതിനുള്ള കാര്യക്ഷമവും സുതാര്യവുമായ മാർഗമായി സ്വീകരിച്ചു. മൂല്യവർധിത നികുതിയുടെ സങ്കീർണതകൾ അനാവരണം ചെയ്യാനും അതിന്റെ തത്വങ്ങൾ, നടപ്പാക്കൽ, ബിസിനസ്സുകളിലും ഉപഭോക്താക്കളിലും ഒരുപോലെ സ്വാധീനം ചെലുത്താനും ഈ ലേഖനം ലക്ഷ്യമിടുന്നു.
ഉൽപ്പാദന, വിതരണ ശൃംഖലയുടെ ഓരോ ഘട്ടത്തിലും കൂട്ടിച്ചേർത്ത മൂല്യത്തിന്മേൽ ചുമത്തുന്ന നികുതിയാണ് വാറ്റ്. പരമ്പരാഗത വിൽപ്പന നികുതിയിൽ നിന്ന് വ്യത്യസ്തമായി, അന്തിമ ഉപഭോക്താവിന് വിൽക്കുന്ന ഘട്ടത്തിൽ മാത്രം ചുമത്തപ്പെടുന്നു, വിതരണ ശൃംഖലയുടെ ഓരോ ഘട്ടത്തിലും സൃഷ്ടിക്കുന്ന വർദ്ധനവ് മൂല്യത്തിന് വാറ്റ് ബാധകമാണ്. VAT-ന്റെ സവിശേഷമായ ഒരു സവിശേഷത അതിന്റെ മൾട്ടി-സ്റ്റേജ് സ്വഭാവമാണ്. ഒരു ബിസിനസ്സ് ഒരു ഉൽപ്പന്നമോ സേവനമോ വിൽക്കുമ്പോൾ, അത് വിൽപ്പന വിലയിൽ VAT ഈടാക്കുന്നു. ആ ബിസിനസ്സ് മറ്റൊരു ബിസിനസ്സിൽ നിന്ന് ഇൻപുട്ടുകൾ വാങ്ങുകയാണെങ്കിൽ, അത് ആ ഇൻപുട്ടുകളിൽ അടച്ച വാറ്റ് കുറയ്ക്കുന്നു. ഉപഭോക്താവിന് അന്തിമ വിൽപ്പന വരെ ഈ പ്രക്രിയ ഓരോ ഘട്ടത്തിലും ആവർത്തിക്കുന്നു.
ഇൻപുട്ട് ടാക്സ് ക്രെഡിറ്റ് (ഐടിസി) ആണ് വാറ്റിലെ ഒരു പ്രധാന ആശയം. ബിസിനസുകൾക്ക് അവരുടെ ഇൻപുട്ടുകളിൽ അടച്ച വാറ്റ് അവരുടെ വിൽപ്പനയിൽ നിന്ന് ശേഖരിക്കുന്ന വാറ്റിനെതിരെ ഓഫ്സെറ്റ് ചെയ്യാൻ അനുവദിച്ചിരിക്കുന്നു. ഈ സംവിധാനം നികുതിയുടെ കാസ്കേഡിംഗ് ഫലത്തെ തടയുന്നു, ഇവിടെ നികുതികൾക്ക് മുകളിൽ നികുതികൾ പ്രയോഗിക്കുന്നു.ഒരു നിശ്ചിത പരിധി പാലിക്കുന്ന ബിസിനസുകൾ സാധാരണയായി VAT-ന് രജിസ്റ്റർ ചെയ്യേണ്ടതുണ്ട്. ഒരിക്കൽ രജിസ്റ്റർ ചെയ്‌താൽ, അവർ വാറ്റ്-രജിസ്റ്റർ ചെയ്‌ത എന്റിറ്റികളായി മാറുകയും അവരുടെ വിൽപ്പനയിൽ വാറ്റ് ഈടാക്കാൻ ബാധ്യസ്ഥരാണ്.
VAT നിരക്കുകൾ വ്യത്യാസപ്പെടാം, കൂടാതെ രാജ്യങ്ങൾക്ക് പലപ്പോഴും സ്റ്റാൻഡേർഡ് നിരക്കുകളും അതുപോലെ തന്നെ അവശ്യസാധനങ്ങൾ അല്ലെങ്കിൽ സാമൂഹിക ആനുകൂല്യങ്ങളുള്ള പ്രത്യേക ഉൽപ്പന്നങ്ങൾക്കോ സേവനങ്ങൾക്കോ കുറഞ്ഞ നിരക്കുകളും ഉണ്ട്. VAT-രജിസ്റ്റർ ചെയ്‌ത ബിസിനസുകൾ പതിവായി VAT റിട്ടേണുകൾ ഫയൽ ചെയ്യണം, അവരുടെ വിൽപ്പന, വാങ്ങലുകൾ, അവർ കടപ്പെട്ടിരിക്കുന്നതോ കടപ്പെട്ടിരിക്കുന്നതോ ആയ VAT എന്നിവ വിശദമാക്കുന്നു. പിഴകൾ ഒഴിവാക്കുന്നതിന് വാറ്റ് ചട്ടങ്ങൾ പാലിക്കേണ്ടത് അത്യാവശ്യമാണ്. ബിസിനസുകൾക്ക് വെല്ലുവിളികളും നേട്ടങ്ങളും സൃഷ്ടിക്കാൻ VAT കഴിയും. ഒരു വശത്ത്, പാലിക്കൽ ആവശ്യകതകൾ ഭരണപരമായ ബാധ്യതകൾ വർദ്ധിപ്പിച്ചേക്കാം, എന്നാൽ മറുവശത്ത്, ഇൻപുട്ട് ടാക്സ് ക്രെഡിറ്റുകൾ ക്ലെയിം ചെയ്യാനുള്ള കഴിവ് ന്യായവും കാര്യക്ഷമതയും പ്രോത്സാഹിപ്പിക്കുന്നു.
വാറ്റിന്റെ അന്തിമ ചെലവ് ഉപഭോക്താക്കൾ വഹിക്കുമ്പോൾ, അതിന്റെ ആഘാതം വ്യത്യാസപ്പെടാം. അടിസ്ഥാന ആവശ്യങ്ങൾ കുറഞ്ഞ നിരക്കുകൾക്കോ ഇളവുകൾക്കോ വിധേയമായേക്കാം, അതേസമയം ആഡംബര വസ്തുക്കൾക്ക് ഉയർന്ന നിരക്കുകൾ നേരിടേണ്ടിവരും. കൂടാതെ, ടാക്സ് കാസ്കേഡിംഗ് തടയുന്നതിനുള്ള വാറ്റ് കാര്യക്ഷമത മൊത്തത്തിലുള്ള വില സ്ഥിരതയ്ക്ക് കാരണമാകും. മൂല്യവർധിത നികുതി നികുതി മേഖലയിലെ ചലനാത്മകവും ബഹുമുഖവുമായ ഉപകരണമാണ്, ന്യായവും സാമ്പത്തിക കാര്യക്ഷമതയും കണക്കിലെടുത്ത് വരുമാനത്തിനായുള്ള സർക്കാരുകളുടെ ആവശ്യങ്ങൾ സന്തുലിതമാക്കുന്നു. ഉൽപ്പാദനത്തിന്റെയും വിതരണത്തിന്റെയും വിവിധ ഘട്ടങ്ങളിൽ ഉൽപാദിപ്പിക്കുന്ന സാമ്പത്തിക മൂല്യം പിടിച്ചെടുക്കുന്നതിലെ അതിന്റെ പൊരുത്തപ്പെടുത്തലും ഫലപ്രാപ്തിയും നിരവധി രാജ്യങ്ങൾ സ്വീകരിക്കുന്നത് പ്രതിഫലിപ്പിക്കുന്നു.
ബിസിനസ്സുകളും ഉപഭോക്താക്കളും VAT-ന്റെ സങ്കീർണ്ണതകൾ നാവിഗേറ്റ് ചെയ്യുമ്പോൾ, അതിന്റെ തത്വങ്ങൾ മനസ്സിലാക്കുന്നത് സമകാലിക ആഗോള സമ്പദ്‌വ്യവസ്ഥയിൽ കൂടുതൽ അത്യാവശ്യമാണ്. മൂല്യവർധിത നികുതി (വാറ്റ്) ആദ്യമായി നടപ്പിലാക്കിയ രാജ്യം ഫ്രാൻസാണ്. തങ്ങളുടെ നികുതി സമ്പ്രദായം നവീകരിക്കുന്നതിനുള്ള ഒരു മാർഗമായി 1954-ൽ അവർ വാറ്റ് കൊണ്ടുവന്നു. അതിനുശേഷം, ലോകമെമ്പാടുമുള്ള പല രാജ്യങ്ങളും അവരുടെ നികുതി ഘടനയുടെ പ്രധാന ഘടകമായി വാറ്റ് സ്വീകരിച്ചു.